Sumario

Introducción.

La Tesoreria de las Entidades Locales. Concepto y régimen jurídico.

El principio de unidad de caja.

Funciones de la tesorería.

Organización de las tesorerías.

Situación de los fondos

Realización de los pagos.

El incumplimiento del plazo de los pagos: el periodo medio de pago.

1. INTRODUCCIÓN

La tesorería de una Entidad Local es un instrumento fundamental en la gestión financiera y la consecución del equilibrio económico. Se distingue por una parte, la gestión económica (que se basa fundamentalmente en la eficiencia del presupuesto) y por otra, la gestión financiera. Esta última debe de basarse en buscar el equilibrio financiero a través de tres tipos de actuaciones: la tesorería propiamente dicha (cobros y pagos), la gestión del endeudamiento para cubrir las necesidades de financiación, y la gestión del superávit para la rentabilización de los excedentes de tesorería.

En el presente trabajo, haremos un repaso por el concepto y el régimen jurídico de las tesorerías, su organización y funciones, a la luz del reciente RD 128/2018, de 16 de marzo, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional; para terminar desarrollando brevemente uno de los indicadores fundamentales de la solvencia y liquidez de las entidades locales: el Periodo Medio de Pago, tras su reciente modificación mediante RD 1040/2017, de 22 de diciembre.

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